Nicht-Statutarische Aktienoptionen Vs Nicht Qualifizierte Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Letzte Änderung: 20. September 2016 Nicht qualifizierte oder nicht statutarische Aktienoptionen F: Was ist eine nichtqualifizierte oder nicht statistische Aktienoption A: Eine nichtqualifizierte oder nichtstatistische Aktienoption (eine 8220NQO8221) ist eine Die nicht oder nicht als Anreizaktienoption (ein 8220ISO8221) im Rahmen des Internal Revenue Code qualifiziert werden kann. ISOs stehen nur den Mitarbeitern zur Verfügung (nicht ohne Direktoren oder unabhängige Vertragspartner), und es gibt mathematische Einschränkungen hinsichtlich der Höhe einer Option, die als ISO qualifiziert werden kann. Der angebliche Vorteil der Incentive-Aktienoptionen ist kein 8220ordinary8221 Einkommen aus der Ausübung einer Option im Geld. Das Problem ist, dass diese Aussage, obwohl technisch wahr, nicht vollständig ist, weil die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO eine alternative Mindeststeueranpassung ist. So kann in Abhängigkeit von den besonderen Umständen des Optionsnehmers, die eine ISO ausüben, die infolge der Ausübung anfallende alternative Mindeststeuer erheblich sein. Sehen Sie bitte den Artikel, den ich zu diesem Punkt schrieb. Q: Ist der Erhalt einer nichtqualifizierten Aktienoption steuerbar A: Nein, es gibt keine Steuer auf den Erhalt einer NQO, solange der Ausübungspreis der Aktienoption gleich dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung ist . Q: Was sind die steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption A: Die Ausbreitung auf die Ausübungsgrenze, der Betrag, um den der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung den Ausübungspreis übersteigt, ist das ordentliche Einkommen und unterliegt dem ordentlichen Einkommen und dem Lohn Entkräftung. F: Wann beginnt meine Kapitalgewinn-Halteperiode auf Aktienoptionsaktien A: Ihre Kapitalertragslaufzeit beginnt erst mit der Ausübung der Aktienoption. Teilen Sie diese: Copyright Diese Website wird von der Anwalt oder Anwaltsverlag nur für pädagogische Zwecke zur Verfügung gestellt, sowie allgemeine Informationen und ein allgemeines Verständnis des Gesetzes, nicht auf spezifische Rechtsberatung bieten. Durch die Verwendung dieser Blog-Site verstehen Sie, dass es keine Anwaltskandidatenbeziehung zwischen Ihnen und dem Website-Publisher gibt. Die Website sollte nicht als Ersatz für kompetente rechtliche Beratung von einem lizenzierten professionellen Anwalt in Ihrem Staat verwendet werden. Gedanken und Kommentar zum Gesetz von Startups. Getragen von Ihnen Davis Wright TremaineIncentive Aktienoptionen vs nicht qualifizierte Aktienoptionen Über Joe Wallin Joe Wallin konzentriert sich auf aufstrebende, hohe Wachstum und Startup-Unternehmen. Joe vertritt häufig Unternehmen bei Engel - und Venture-Finanzierungen, Mergers & Acquisitions und anderen bedeutenden Geschäftsvorfällen. Joe vertritt auch Investoren in US-amerikanischen Unternehmen und bietet allgemeine Beratungsdienste für Unternehmen von der Inbetriebnahme bis zur Post-Public. Urheberrecht Diese Website wird vom Anwalt oder Anwaltsverlag nur zu Bildungszwecken zur Verfügung gestellt sowie allgemeine Informationen und ein allgemeines Verständnis der Gesetze gegeben. Durch die Verwendung dieser Blog-Site verstehen Sie, dass es keine Anwaltskandidatenbeziehung zwischen Ihnen und dem Website-Publisher gibt. Die Website sollte nicht als Ersatz für kompetente rechtliche Beratung von einem lizenzierten professionellen Anwalt in Ihrem Staat verwendet werden. Gedanken und Kommentar zum Gesetz von Startups. Getragen von Ihnen Davis Wright TremaineStatutory Stock Option DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption Auch bekannt als Anreiz Aktienoptionen. Diese Art der Mitarbeiteraktienoption bietet den Teilnehmern einen zusätzlichen Steuervorteil, den nichtqualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht haben. Die gesetzlichen Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das klar umreißt, wieviele Optionen an welche Mitarbeiter ausgeübt werden sollen, und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt ausüben. Des Weiteren darf der Optionsausübungspreis nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option liegen. Die gesetzlichen Aktienoptionen können bis mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Erwerb der Option nicht verkauft werden. BREAKING DOWN Gesetzliche Aktienoption Die Besteuerung der gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen anrechenbaren steuerpflichtigen Einkommen für den Arbeitnehmer (einer der Hauptvorteile dieser Optionsart). Die Kapitalertragsteuer wird dann auf die Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis gezahlt. Diese Art von Option gilt auch als einer der Vorzugsaktien für die alternative Mindeststeuer. Was ist der Steuersatz auf unqualifizierte Optionen Mehr Artikel Arbeitgeber gerne Aktienoptionen zu behalten und zu fördern wertvolle Mitarbeiter zu gewähren. Unqualifizierte Optionen, die auch als nichtqualifizierte oder nicht-statutarische Aktienoptionen bezeichnet werden, bieten keine besonderen Steuervorteile, aber don8217t lassen Sie sich stören. Wenn youre verliehenen unqualifizierten Aktienoptionen und Ihre company8217s Aktie gut, Sie stehen, um Geld zu verdienen, vielleicht eine Menge davon. Beschreibung Nicht qualifizierte Optionen ermöglichen es Ihnen, Aktien der Gesellschaft zu einem garantierten Ausübungspreis zu kaufen. Der Ausübungspreis entspricht in der Regel dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Vergabe. Wenn der Kurs der Unternehmensaktie steigt, können Sie die Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und dann zum höheren Marktpreis zu verkaufen. Nichtqualifizierte Aktienoptionen sind in der Regel für mehrere Jahre gut. Unternehmen benötigen in der Regel eine Wartezeit, bevor Sie sie ausüben können. Bargain-Element Angenommen, Sie erhalten nicht qualifizierte Optionen mit einem Ausübungspreis von 25 pro Aktie. Ein paar Jahre später ist die Aktie auf 35 pro Aktie gestiegen, so dass Sie Ihr Recht ausüben, Aktien zu kaufen. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis, den Sie zahlen, und dem Marktwert am Tag der Ausübung der Optionen beträgt 10 pro Aktie. Die 10 Differenz wird als Schnäppchen oder Kompensationselement bezeichnet. Die IRS betrachtet das Schnäppchen Element Entschädigung wie Ihr Gehalt. In der Tat hat Ihr Arbeitgeber das Schnäppchen-Element auf Ihrer W-2-Form zu berichten. Sie zahlen Sozialversicherungssteuer, Medicare Steuer und Einkommensteuer auf das Schnäppchen-Element im Jahr der Ausübung. Ihr Einkommensteuersatz ist der höchste Steuersatz, der für Ihr Einkommen gilt. Zum Beispiel, wenn youre in der 28 Prozent Steuerklasse, ist der Einkommensteuersatz auf das Schnäppchen Element 28 Prozent. Kapitalgewinne Der Marktwert am Tag der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen gilt als Ihre Investitionskostenbasis, da Sie den Ausübungspreis und die Steuern auf das Schnäppchenelement bezahlt haben. Wenn Sie die Aktien zu halten, anstatt sie sofort verkaufen, werden Sie wahrscheinlich einen Gewinn oder Verlust haben, wenn Sie schließlich verkaufen sie. Dies ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn es sich um einen Veräußerungsgewinn handelt, wird er mit langfristigen oder kurzfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, je nachdem wie lange Sie die Aktien halten. Verluste sind steuerlich abzugsfähige Kapitalverluste. Überlegungen Lesen Sie die Optionsvereinbarung und stellen Sie Fragen, damit Sie den Ausübungspreis und das Verfallsdatum Ihrer nicht qualifizierten Optionen kennen. Fragen Sie nach Wartezeiten. Einige Unternehmen taumeln die Wartezeit, so dass Sie nur einen Teil der Optionen auf einmal ausüben können. Schließlich fragen, ob die Option Vereinbarung erlaubt bargeldlose Ausübung, eine Vereinbarung, in der Ihr Broker Darlehen Sie den Ausübungspreis. Sie kaufen die Aktien und liefern sie an den Makler, der sie sofort verkauft. Diese Anordnung ermöglicht es Ihnen, die Optionen auszuüben, ohne den Ausübungspreis selbst aufzubringen. Über den Autor In Atlanta, Georgia gegründet, hat W D Adkins seit 2008 professionell geschrieben. Er schreibt über Unternehmen, persönliche Finanzen und Karriere. Adkins hält master39s Grad in der Geschichte und Soziologie von der Georgia State University. Er wurde Mitglied der Society of Professional Journalists im Jahr 2009. Empfohlene Artikel ist ein A BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung seiner profitabel Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.